按照《关于组织开展2021年会计信息质量监督检查的通知》的文件要求，临港区财政金融局抽调3人组成调查组，从区国有企业中抽查两个公司对2020年度会计信息质量情况进行了检查调研。现将调研情况报告如下：

一、基本情况

（一）公司基本情况

本次检查依据上级统一安排，有重点的选择了临沂兴港广告有限公司、临沂港顺贸易有限公司两家国有公司，两家企业的基本情况如下：

临沂兴港广告有限公司成立于2011年2月16日，注册资本30万元整，股东为临沂市振坪新农村建设有限公司。营业范围为广告设计、制作。

临沂港顺贸易有限公司成立于2013年11月7日，注册资本5000万元整，股东为临沂市振坪新农村建设有限公司。营业范围为建筑材料销售、轻质建筑材料销售、金属材料销售、木材销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术甲流、技术转让、技术推广；货物进出口、技术进出口。

（二）公司治理和内部控制制度建设情况

两家公司建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系,明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施以及财务风险形成当事人应承担的责任。主要监管指标满足有关法律法规的要求。定期对各类资产进行评价,并按照规定进行风险分类,无可收回金额低于账面价值的部分;严格执行国有资产产权登记、资产评估和资产转让等规定。无需报批的重大事项。

(三)财务会计制度执行情况

公司能够按照《企业会计准则》的有关规定设置和使用会计科目，填制凭证、登记账簿；按照权责发生制进行财务会计核算；财务会计报表编报准确、完整、及时，公司资产、负债、所有者权益及净利润真实、完整;不存在虚构业务收入等行为。会计岗位设置、会计机构负责人、会计岗位人员入职符合《会计法》《会计基础工作规范》等相关规定。

二、发现的主要问题

一是记账凭证缺少原始单据，如原始单据仅附银行入账通知单，未附收款公司收据；二是记账凭证摘要表述不清晰，如摘要出现“往来款”、“收利息”的字样；三是记账凭证装订不规范，如记账凭证后附原始单据12张，其中5张原始单据装订成册，剩余7张原始单据因装订不规范，未能装订成册，一直夹放在记账凭证后，容易丢失。

三、问题产生的原因

一是公司领导重视程度不够。企业领导对国家财经法律法规重视不够，会计人员把关不严，造成财务管理不到位。二是企业财务管理不到位。两企业虽然建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限及程序，但在实际工作中未做到有效执行。三是会计基础工作薄弱。由于财务人员责任心不强，财务人员账务处理时，出现记账凭证缺少原始单据、记账凭证摘要表述不清晰、记账凭证装订不规范等问题。

四、建议

（一）加大会计信息质量检查执法力度。抓好《会计法》和国家统一的会计制度的贯彻执行工作，使《会计法》和国家统一的会计制度在各单位得到较好地贯彻落实，做到检查与宣传并举、处罚与教育并举、规范与疏导并举。对违法会计行为和违法财务行为，按照《会计法》和其他有关法律、法规的规定，该给予行政处罚的，构成犯罪的，依法移交司法机关处理。

（二）加强各项收支管理。按照财务制度要求，及时准确确认各项收入，严禁虚构业务收入的行为。深入贯彻落实公司支出管理制度，加强支出管理，严格按规定用途使用资金，杜绝不合规开支现象。

（三）严格按照《企业会计制度》及国家有关规定处理账务。按规定提取各项减值准备或折旧，并严格按《企业会计制度》的要求，加强财务管理工作，规范财务核算行为，做到编制记账凭证有依有据、摘要清晰、装订规范有序，原始凭证准确完整。